Việc nộp tờ khai thuế đúng thời hạn là nghĩa vụ bắt buộc của mọi doanh nghiệp và hộ kinh doanh theo quy định của Luật Quản lý thuế. Bài viết dưới đây cập nhật chi tiết hạn chót nộp tờ khai thuế GTGT quý 3 năm 2025, đồng thời hướng dẫn mức xử phạt nếu chậm nộp hồ sơ, giúp người nộp thuế chủ động chuẩn bị và tránh bị xử lý vi phạm hành chính.

1. Hạn chót nộp tờ khai thuế GTGT quý 3 năm 2025

Theo khoản 1 Điều 44 Luật Quản lý thuế 2019, thời hạn nộp hồ sơ khai thuế được quy định như sau:

a) Chậm nhất là ngày thứ 20 của tháng tiếp theo tháng phát sinh nghĩa vụ thuế đối với trường hợp khai và nộp thuế theo tháng.
b) Chậm nhất là ngày cuối cùng của tháng đầu quý tiếp theo quý phát sinh nghĩa vụ thuế đối với trường hợp khai và nộp thuế theo quý.

Từ quy định trên, có thể xác định rằng thời hạn nộp tờ khai thuế GTGT quý 3 năm 2025 là ngày 31/10/2025, tức ngày cuối cùng của tháng 10 – tháng đầu tiên của quý 4 năm 2025.

Quý 3 bao gồm tháng 7, tháng 8 và tháng 9, do đó doanh nghiệp, hộ kinh doanh cần hoàn tất việc lập và nộp hồ sơ khai thuế GTGT quý 3/2025 trước ngày 31/10/2025 để tránh bị xử phạt hành chính do nộp chậm.

1.1. Đối tượng áp dụng kê khai thuế GTGT theo quý

Theo hướng dẫn tại Điều 9 Nghị định 126/2020/NĐ-CP, các đối tượng sau đây được kê khai thuế GTGT theo quý:

• Doanh nghiệp, hợp tác xã có doanh thu năm trước liền kề dưới 50 tỷ đồng.

• Hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh có quy mô nhỏ hoặc mới thành lập.

• Tổ chức, cá nhân nước ngoài không hiện diện tại Việt Nam nhưng có nghĩa vụ thuế.

Nếu doanh nghiệp có doanh thu trên 50 tỷ đồng, bắt buộc kê khai theo tháng. Tuy nhiên, thời hạn nộp tờ khai theo quý (như quý 3 năm 2025) thường được nhiều hộ kinh doanh, doanh nghiệp nhỏ áp dụng vì giảm áp lực kê khai hàng tháng.

1.2. Hình thức nộp tờ khai thuế GTGT

Hiện nay, việc kê khai và nộp thuế GTGT được thực hiện hoàn toàn trực tuyến qua:

• Cổng thông tin điện tử của Tổng cục Thuế: https://thuedientu.gdt.gov.vn

• Ứng dụng hỗ trợ kê khai (HTKK) do ngành Thuế cung cấp.

Doanh nghiệp cần đảm bảo chữ ký số còn hiệu lực, tài khoản nộp thuế điện tử hoạt động bình thường và hệ thống hóa đơn điện tử vận hành ổn định trước thời điểm kê khai để tránh gián đoạn.

2. Mức phạt khi chậm nộp tờ khai thuế GTGT quý 3 năm 2025

Việc nộp hồ sơ khai thuế quá hạn sẽ bị xử phạt theo Điều 13 Nghị định 125/2020/NĐ-CP. Mức phạt cụ thể được quy định dựa trên số ngày chậm nộp, tình tiết giảm nhẹ hoặc tăng nặng.

2.1. Mức phạt hành chính theo thời gian chậm nộp

• Phạt cảnh cáo:
  Áp dụng nếu nộp hồ sơ chậm từ 01 – 05 ngày và có tình tiết giảm nhẹ (ví dụ: sự cố hệ thống thuế điện tử, thiên tai, mất điện kéo dài…).

• Phạt tiền từ 2 – 5 triệu đồng:
  Nếu nộp chậm từ 01 – 30 ngày, trừ trường hợp được cảnh cáo ở trên.

• Phạt tiền từ 5 – 8 triệu đồng:
  Áp dụng khi nộp chậm từ 31 – 60 ngày kể từ ngày hết hạn nộp hồ sơ.

• Phạt tiền từ 8 – 15 triệu đồng đối với các hành vi:

  • Nộp chậm từ 61 – 90 ngày;

  • Nộp chậm trên 91 ngày nhưng không phát sinh số thuế phải nộp;

  • Không nộp hồ sơ khai thuế, nhưng không phát sinh nghĩa vụ thuế;

  • Không nộp các phụ lục giao dịch liên kết kèm hồ sơ quyết toán thuế TNDN.

• Phạt tiền từ 15 – 25 triệu đồng:
  Áp dụng nếu nộp chậm trên 90 ngày, có phát sinh số thuế phải nộp, và người nộp thuế đã nộp đủ tiền thuế, tiền chậm nộp trước khi cơ quan thuế kiểm tra hoặc thanh tra.

2.2. Biện pháp khắc phục hậu quả

Ngoài mức phạt bằng tiền, cơ quan thuế có thể áp dụng các biện pháp bổ sung:

• Buộc nộp hồ sơ khai thuế đầy đủ nếu người nộp thuế không nộp hoặc nộp thiếu.

• Buộc nộp đủ tiền chậm nộp thuế vào ngân sách nhà nước, tính từ ngày hết hạn đến ngày thực tế nộp.

• Buộc khôi phục phụ lục kê khai giao dịch liên kết, nếu không nộp theo quy định.

Doanh nghiệp cần đặc biệt lưu ý rằng, nếu mức phạt tính theo quy định lớn hơn số thuế phát sinh, thì mức phạt tối đa chỉ bằng số tiền thuế phải nộp, nhưng không thấp hơn mức trung bình của khung phạt.

3. Một số lưu ý về hoàn thuế GTGT hàng xuất khẩu năm 2025

Song song với việc kê khai đúng hạn, doanh nghiệp xuất khẩu cần quan tâm đến thủ tục hoàn thuế GTGT. Theo hướng dẫn mới nhất của Bộ Tài chính, trường hợp hàng hóa, dịch vụ xuất khẩu đủ điều kiện khấu trừ và hoàn thuế, doanh nghiệp được hoàn thuế GTGT đầu vào nếu đáp ứng đủ hồ sơ hợp lệ, kê khai đúng thời điểm.

Từ năm 2025, cơ quan thuế tăng cường kiểm soát rủi ro trong hoàn thuế xuất khẩu, tập trung vào:

• Doanh nghiệp có doanh thu tăng đột biến;

• Doanh nghiệp mới thành lập chưa có lịch sử thuế ổn định;

• Hồ sơ hoàn thuế có dấu hiệu bất thường về hóa đơn điện tử hoặc hợp đồng xuất khẩu.

Do đó, khi lập hồ sơ hoàn thuế, doanh nghiệp nên:

• Đảm bảo đầy đủ hóa đơn điện tử có mã, hợp đồng và chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt;

• Ghi rõ mã tờ khai hải quan nếu hàng hóa xuất khẩu;

• Nộp hồ sơ đúng hạn cùng với tờ khai quý có phát sinh hoàn thuế.

4. Kết luận

Hạn chót nộp tờ khai thuế GTGT quý 3 năm 2025 là ngày 31/10/2025.
Mọi doanh nghiệp, hộ kinh doanh cần chủ động rà soát dữ liệu hóa đơn, hoàn thiện hồ sơ khai thuế điện tử và nộp đúng hạn. Trường hợp phát sinh chậm trễ, phải thực hiện khắc phục và nộp bổ sung kịp thời để tránh bị xử phạt theo Nghị định 125/2020/NĐ-CP.

Việc tuân thủ thời hạn kê khai không chỉ giúp doanh nghiệp tránh rủi ro pháp lý, mà còn thể hiện tính chuyên nghiệp và uy tín trong hoạt động kinh doanh. Trong bối cảnh các quy định thuế đang dần siết chặt theo hướng điện tử hóa, việc thực hiện đúng hạn và chính xác là yếu tố quan trọng giúp doanh nghiệp vận hành ổn định, minh bạch và bền vững.

Thông tin liên hệ