05 Lưu Ý Dành Cho Hộ Kinh Doanh Khi Chuyển Đổi Từ Thuế Khoán Sang Kê Khai

Từ ngày 01/11/2025, Cục Thuế chính thức triển khai kế hoạch “60 ngày cao điểm chuyển đổi mô hình quản lý thuế từ phương pháp khoán sang kê khai” theo Quyết định số 3352/QĐ-CT. Đây là bước đi quan trọng nhằm hiện đại hóa quản lý thuế, tăng tính minh bạch và công bằng giữa các hộ kinh doanh.

Bài viết dưới đây tổng hợp 05 lưu ý quan trọng dành cho hộ kinh doanh khi thực hiện chuyển đổi, đồng thời phân tích mô hình quản lý thuế mới theo Quyết định này.

1. Triển Khai 60 Ngày Cao Điểm Chuyển Đổi Từ Thuế Khoán Sang Kê Khai

Ngày 31/10/2025, Cục Thuế ban hành Quyết định 3352/QĐ-CT, phê duyệt Kế hoạch 60 ngày cao điểm chuyển đổi mô hình quản lý thuế đối với hộ kinh doanh.
Thời gian thực hiện được ấn định từ ngày 01/11/2025 đến hết ngày 30/12/2025, triển khai đồng loạt trên phạm vi toàn quốc.

Mục tiêu của kế hoạch gồm:

  • Chuyển đổi thực chất mô hình quản lý thuế, từ thuế khoán sang kê khai theo đúng quy định của Luật Quản lý thuế 38/2019/QH14, Nghị quyết 68-NQ/TW và Nghị quyết 198/2025/QH15.

  • Tuyên truyền, hỗ trợ hộ kinh doanh hiểu rõ quyền lợi và nghĩa vụ, chủ động chuyển đổi sang hình thức kê khai hoặc thành lập doanh nghiệp.

  • Tăng cường tính minh bạch, giúp hộ kinh doanh tự giác thực hiện nghĩa vụ thuế, hình thành thói quen kê khai chính xác và kịp thời.

  • Hoàn thiện hạ tầng kỹ thuật số, đảm bảo người nộp thuế có thể đăng ký, kê khai và nộp thuế nhanh gọn qua hệ thống điện tử.

  • Thực hiện đồng bộ trên toàn quốc, theo tinh thần Đề án chuyển đổi ban hành kèm theo Quyết định 3389/QĐ-BTC ngày 06/10/2025 của Bộ Tài chính.

2. 05 Lưu Ý Dành Cho Hộ Kinh Doanh Khi Chuyển Đổi Theo Quyết Định 3352/QĐ-CT

Căn cứ Mục VI của Kế hoạch ban hành kèm Quyết định 3352/QĐ-CT, hộ kinh doanh cần đặc biệt lưu ý những nội dung sau khi thực hiện chuyển đổi sang phương pháp kê khai:

1. Cập nhật đầy đủ thông tin đăng ký thuế

Hộ kinh doanh phải rà soát, cập nhật và cung cấp thông tin đăng ký thuế chính xác (địa chỉ, ngành nghề, mã số thuế, doanh thu dự kiến…) nhằm bảo đảm dữ liệu quản lý được đồng bộ trên hệ thống.

2. Đăng ký và kích hoạt tài khoản thuế điện tử

Trước khi kê khai, hộ kinh doanh cần đăng ký tài khoản thuế điện tử trên cổng thông tin của Tổng cục Thuế và kích hoạt đúng thời hạn để thực hiện các nghĩa vụ thuế online như nộp tờ khai, nộp tiền thuế hoặc nhận thông báo điện tử.

3. Lập và gửi tờ khai thuế đúng chu kỳ quy định

Tùy quy mô hoạt động, hộ kinh doanh kê khai thuế theo tháng hoặc theo quý. Việc lập, gửi tờ khai đúng thời hạn giúp tránh bị xử phạt chậm nộp hoặc kê khai sai.

4. Áp dụng hóa đơn điện tử khi phát sinh doanh thu

Mọi giao dịch bán hàng hoặc cung cấp dịch vụ có phát sinh doanh thu cần lập hóa đơn điện tử có mã. Hộ kinh doanh nên sử dụng máy tính tiền có kết nối hóa đơn điện tử nếu hoạt động trong lĩnh vực bán lẻ, ăn uống hoặc dịch vụ trực tiếp cho người tiêu dùng.

5. Thực hiện nghĩa vụ thuế đúng, đủ và kịp thời

Hộ kinh doanh cần chủ động tính toán, kê khai và nộp thuế theo quy định, đồng thời liên hệ cơ quan thuế để được hỗ trợ khi gặp vướng mắc. Việc tuân thủ kịp thời sẽ giúp tránh các rủi ro bị truy thu hoặc xử phạt hành chính.

3. Mô Hình Quản Lý Thuế Hộ Kinh Doanh Sau Khi Xóa Bỏ Thuế Khoán

Theo bảng 2 ban hành kèm Quyết định 3389/QĐ-BTC năm 2025, mô hình quản lý thuế đối với hộ kinh doanh và cá nhân kinh doanh sau khi xóa bỏ thuế khoán được chia thành 03 nhóm chính:

Nhóm 1: Doanh thu ≤ 200 triệu đồng/năm

  • Không phải nộp thuế GTGT và TNCN.

  • Kê khai doanh thu 2 lần/năm (đầu và cuối năm).

  • Không bắt buộc dùng hóa đơn điện tử, nhưng được khuyến khích sử dụng để tạo tính minh bạch.

  • Được hỗ trợ phần mềm kế toán miễn phí và tư vấn thuế trực tiếp từ cơ quan thuế.

Nhóm 2: Doanh thu từ 200 triệu đến 3 tỷ đồng/năm

  • Nộp thuế GTGT và TNCN theo tỷ lệ % trên doanh thu tùy ngành nghề.

  • Kê khai theo quý, đồng thời quyết toán thuế hàng năm.

  • Bắt buộc sử dụng hóa đơn điện tử (hoặc hóa đơn khởi tạo từ máy tính tiền nếu doanh thu trên 1 tỷ đồng).

  • Phải mở tài khoản ngân hàng riêng phục vụ hoạt động kinh doanh.

  • Được hỗ trợ phần mềm kế toán đơn giản, miễn phí.

Nhóm 3: Doanh thu trên 3 tỷ đồng/năm

  • Bắt buộc áp dụng phương pháp khấu trừ thuế GTGT.

  • Tính thuế TNCN theo thu nhập tính thuế x 17%.

  • Kê khai hàng tháng hoặc hàng quý, tùy theo mức doanh thu (nếu trên 50 tỷ đồng/năm, kê khai theo tháng).

  • Áp dụng chế độ kế toán của doanh nghiệp siêu nhỏ hoặc doanh nghiệp vừa.

  • Bắt buộc mở tài khoản ngân hàng riêng và sử dụng hóa đơn điện tử có mã.

4. Quy Định Khi Kinh Doanh Qua Nền Tảng Thương Mại Điện Tử

Đối với hộ kinh doanh hoạt động trên sàn thương mại điện tử (TMĐT), Quyết định 3389/QĐ-BTC cũng quy định rõ:

  • Nếu sàn có chức năng thanh toán, sàn sẽ khấu trừ, kê khai và nộp thay thuế GTGT, TNCN cho cá nhân theo tỷ lệ % trên doanh thu.
    Trường hợp doanh thu năm dưới 200 triệu, cá nhân được hoàn lại phần thuế đã nộp thay.

  • Nếu sàn không có chức năng thanh toán, hộ kinh doanh phải tự kê khai và nộp thuế theo từng lần phát sinh, tháng hoặc quý.

5. Hỗ Trợ Từ Cơ Quan Thuế Khi Chuyển Đổi

Cục Thuế các tỉnh, thành phố cam kết đồng hành và hỗ trợ toàn diện cho hộ kinh doanh trong suốt quá trình chuyển đổi, bao gồm:

  • Cung cấp phần mềm kế toán miễn phí.

  • Hướng dẫn sử dụng hóa đơn điện tử và đăng ký tài khoản thuế điện tử.

  • Tư vấn pháp lý liên quan đến kê khai và nộp thuế.

  • Khuyến khích hộ kinh doanh chuyển đổi lên doanh nghiệp để được hưởng các ưu đãi theo Nghị quyết 68-NQ/TW và Nghị quyết 198/2025/QH15.

Kết luận

Việc chuyển đổi từ thuế khoán sang kê khai là xu hướng tất yếu trong quản lý thuế hiện đại, giúp hộ kinh doanh minh bạch hóa hoạt động, dễ dàng tiếp cận công nghệ số và nâng cao uy tín.
Hộ kinh doanh cần chủ động nắm bắt thông tin, cập nhật dữ liệu và tuân thủ đúng quy trình để quá trình chuyển đổi diễn ra thuận lợi, đúng pháp luật và mang lại lợi ích lâu dài.

Thông tin liên hệ

Địa chỉ: Số SH01, NB-D1, Khu Eco Xuân Lái Thiêu, Phường Lái Thiêu, Thành phố Hồ Chí Minh
Hotline: 0916 636 419

Thông Tin Khác